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资产追踪调查
发布时间:2017-04-28 13:55

企业资产调查从类型上分为两大类,非诉讼类的属于资产尽职调查,诉讼类的称为资产追踪调查。资产追踪调查又有诉前保全和诉后执行的区别,传统意义上资产追踪调查内容大致包括以下几个子项:
1、固定资产,包括地产、房产、机器设备等;
2、对外投资,包括法人股、有价证券等;
3、现金流,包括基本帐户和一般帐户资金;
4、存货,包括原材料、半成品、成品等;
5、债权;
6、无形资产,包括商标权、专利权等;
 
债权人出于对法院判决书“一纸空文”风险的规避以及债权的快速可追偿目的,往往对债务企业进行诉前资产保全目的的资产追踪调查。有些企业在诉讼后执行阶段遇到目标企业转移隐匿资产的问题,也需要进行资产追踪调查。根据诉讼额度的实际情况和资产追踪的结果要求“可供执行”的特点,资产追踪调查对于目标企业资产的“广度”,也就是资产的全面性要求不是很严格,但是对于资产的“深度”调查,也就是对可执行资产项目针对性的调查,要求是最大程度的准确而且清晰,执行时需要知道“在哪儿”、“有多少”、“什么具体情况”,这些都要明确。
 
咪咪网公司在一般层面上,会从委托方提供的线索和自身资料性的相应渠道方面进行线索展开,对目标公司的资产线索进行追踪调查,以达到全面撒网重点追查的目的。这种调查方法对大部分目标公司是有效的,可以得到前面列举的六项资产内容的一些信息。但是对于一些采取了转移隐匿资产的目标公司,传统意义上的资产追踪调查的手段则暴露出局限性,最后的调查结果往往离调查初衷有一定差距。
 
诉前资产保全是一种比较稳妥可靠的维护债权方利益的方式,在没有严重惊扰被告方的情况下,这时往往会形成“传统意义上的资产调查”,调查难度相对较小,调查结果相对来讲容易达到事前预期。
 
诉后执行阶段的资产调查和针对欺诈性质案件的资产调查,则属于“非常规的”资产调查项目,这些目标公司往往采取了必要的反措施,如转移资产、隐匿资产、不接待一般人员、公司和人员蒸发等。由于法律的不健全以及公职部门的种种原因,往往给被诉公司逃避制裁提供可乘之机,给正当利益的维护增加难度。针对特殊情况,相对应的资产追踪调查则要超越普通的调查模式,采用有针对性的个案处理方法,根据实际情况,制定有针对性的调查方案。
 
债权人及律师对于债务人的现金流和房产、地产等资产项目关注度最高,但是被调查目标的反措施也正是从现金流这方面开始着手的,所以,在资产追踪调查案件评估过程中,实事求是的分析目标公司的经营情况、资产构成、负责人的行为模式等要素,是非常必要的,这对于调查方案的方向性是有指导作用的。债务人的投资和债权往往容易被忽视,而这两项恰恰是调查难度大,但也是不容易被转移的资产项目。实际情况是:表面上越容易保全和执行的就是越容易转移和藏匿的,所以表面看起来最容易的就是实操过程中保全希望最小的,那种把希望寄托在对手是愚蠢的想法,是不可取的。所以大宗货品、机器设备、房产地产、债权、知识产权等不易转移的大额资产和无形资产,是资产追踪的重点。
 
债务企业是合伙制或者是有限责任公司没有进行工商年检被吊销营业执照的,按照相关法律追偿出资人的个人无限责任,这种情形导致企业的资产追踪调查演变成为合伙人或者股东个人的资产追踪调查。
 
从实际操作情况分析,资产追踪的调查情况的复杂性和特殊性因为目标企业状况各异,所以都带有鲜明的个案特征,如果要取得预期的效果,那么,扎实可行的前期评估预案和经验丰富的调查专家,是必不可少的要素。
 
不是所有的骗子都会被绳之以法,如果那样,世界上就会消失绝大多数的骗子,不是所有的赖账者都会得到应有的下场,如果那样,世界上就会减少绝大多数的赖账者。精明的骗子和赖账者有许多手段给调查行动和法律执行设置障碍(鉴于不能传授这些知识,所以这里不做阐述),所以法律不是万能的,资产追踪调查也不是,尤其是在调查费用和调查手段都受一定限制的民事范围之内。这里需要明确的是,事前的商务风险防范和商务风险控制,是避免遭受损失的有效途径。

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